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En el estudio de un máster en Finanzas se trabajan diversas materias con el objetivo de dar a los alumnos conocimientos de mercados financieros y situación empresarial en general. A continuación, vamos a investigar qué son los paraísos fiscales y cómo funcionan. Por último, enumeraremos algunos ejemplos que ilustren a nuestros alumnos de finanzas en este aprendizaje. ¡Acompáñanos!

¿Qué es un paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal es un territorio cuyo régimen tributario es especialmente favorable para los no residentes que se domicilien a efectos legales en el mismo. En España se considera residente a aquella persona que tiene su vivienda habitual en algún territorio del Estado o a aquella persona que resida más de 183 días al año en un territorio.

La ventaja principal de los paraísos fiscales es la exención total o una reducción bastante elevada de los principales impuestos. La utilización de los paraísos fiscales es uno de los instrumentos más utilizados por las empresas o personas que practican la evasión fiscal.

¿Desde qué momento empezaron a operar los paraísos fiscales?

Aunque oigamos continuamente hablar sobre ellos, especialmente cuando se habla sobre delitos contra la hacienda pública, los paraísos fiscales surgieron hace relativamente poco tiempo.

Los expertos sitúan el inicio del proceso de aparición de los paraísos fiscales en los años sesenta, si bien no fue hasta los años ochenta cuando se consolidaron como destino relevante del flujo internacional de capitales. En concreto, tras el proceso de descolonización. Las colonias pasaron a convertirse en Estados y abrazaron la opción de sustentar su economía con el lucrativo negocio de la creatividad fiscal. Los primeros paraísos fiscales se establecieron en Europa y más tarde se extendieron al resto de los continentes.

¿Qué características tiene que tener un país para ser considerado paraíso fiscal?

Según la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico), los países que pueden ser considerados como paraísos fiscales comparten cuatro factores identificativos:

  1. La legislación no impone impuestos o éstos son solo nominales.
  2. Hay falta de transparencia.
  3. Las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se beneficien de los bajos impuestos
  4. Se permite a los no residentes beneficiarse de las ventajas impositivas, aun cuando no desarrollen su actividad de forma efectiva en dicho país.

Una de las características propias de un paraíso fiscal es que existen dos regímenes impositivos diferenciados para las personas que residen en ese país y para los no residentes. Otra característica relevante de los paraísos fiscales es que suelen tener leyes de secreto bancario y de protección de datos personales.

Como dato curioso hay que decir que, generalmente, los paraísos fiscales se enmarcan en países pequeños en cuanto a extensión y población.

¿Entonces, qué países se consideran paraísos fiscales?

La lista de países que se consideran paraísos fiscales es larga ya que la OCDE ha considerado algunos como paraísos fiscales propiamente dichos y otros, que a pesar de serlo también, se han comprometido a mejorar la transparencia y el intercambio de información.

En cuanto a los países que se consideran paraísos fiscales propiamente dichos, la OCDE contempla Nauru y Niue. Nauru es un estado de Micronesia que comprende una sola isla, y Niue es un país insular situado en el océano Pacífico Sur.

Listado de paraísos fiscales de la OCD

En cuanto a los paraísos fiscales que se comprometen a mejorar la transparencia y el intercambio de la información encontramos una lista muy extensa:

  • República Dominicana
  • Andorra
  • Anguila
  • Antigua y Barbuda
  • Curazao
  • Aruba
  • Bahamas
  • Baréin
  • Belice
  • Bermidas
  • Chipre
  • Dominica
  • Gibraltar
  • Guernsey
  • Islas Cook
  • Isla de Man
  • Islas Caimán, Marshall, Turcas y Caicos, Vírgenes Británicas y Vírgenes de los estados Unidos
  • Jersey
  • Liberia
  • Liechtenstein
  • Maldivas
  • Malta
  • Mauricio
  • Mónaco
  • Montserrat
  • Samoa
  • San Marino
  • San Vicente y las Granadinas
  • Santa Lucía
  • Islas Seychelles
  • Vanuatu

En este gran listado de países seguro que encontramos algunos que nos suenan, sobre todo aquéllos que tenemos más cercanos, como Gibraltar, o también pueden sonarnos porque hayan aparecido en alguna película, como las islas Caimán, las islas Seychelles, Suiza, las islas Maldivas, etc. Ahora bien, no todos los países comparten este listado de paraísos fiscales. Por ejemplo, Argentina tiene un listado propio de aquéllos países que considera de “baja o nula tributación”.

La gran mayoría de éstos está en consonancia con la lista creada por la OCDE. Sin embargo, Argentina también incluye territorios de China, como Hong Kong, territorios de Asia oriental, como Kuwait, de África como Túnez, e incluso de Irlanda, como Dublín. En cambio, en España nos apoyamos en este listado de la OCDE para identificar paraísos fiscales.

En la economía abundan las opciones de dirección financiera y de funcionamientos de sistema. Este es el caso de los paraísos fiscales, por lo que tenemos que conocerlos en el caso de que nos interese beneficiarnos de sus ventajas. Todo se trata de hacer números y analizarlo para decidir. En nuestro máster de Finanzas de la Universidad de Alcalá conocerás todo esto. ¡Anímate!

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